（二Ｏ二Ｏ年六月八日公告）
根据《中华人民共和国审计法》第二十七条的规定，温州市瓯海区审计局派出审计组，自2019年8月12日至11月30日，对瓯海区2018年度重大政府投资项目工程变更进行专项审计调查。现将审计结果公告如下：
一、基本情况及审计评价
本次专项审计调查83个重大政府投资项目，涉及建设单位18家。截至2019年6月30日有38个项目无变更联系单；有45个项目有设计变更单与施工联系单总共956份。
审计调查结果表明，温州市瓯海区人民政府高度重视政府投资项目的建设资金管理，于2018年5月出台了《温州市瓯海区政府投资项目工程变更和概预算调整管理办法》（温瓯政发〔2018〕52号）文件，进一步规范工程建设中变更行为，完善工程变更审批程序。各建设单位以推进重点项目建设为依托，紧抓工程项目施工质量和进度。但审计调查也发现工程项目变更不合理、工程变更联系单签证不规范、工程项目现场人员管理不严格、工程项目变更报审执行不到位等方面问题，有待今后予以整改和完善。
二、审计发现的主要问题
（一）工程变更造价确定不合理，区城市建设中心、中心区建设中心等单位4个项目存在多计工程造价266.88万元。
（二）区交通工程建设中心负责的温州广化南路（瓯海段）道路建设工程（二期）B标段工程存在工程变更不合理，未达到加快工期的目的。
（三）工程变更未按程序办理。有147份工程变更未按程序出具设计变更单和施工联系单；45项目存在实际已发生工程变更但未出具设计变更单和施工联系单；部分工程项目存在工程变更联系单编号不连续、甚至无编号。
（四）工程变更联系单签证不规范。26个项目普遍存在监理单位和建设单位未签证或签证不及时、对变更的工程量没有核实等问题。
（五）工程项目现场人员管理不严格，现场人员未按备案人员要求到位，抽查11个工程项目，平均到位率40%左右；普遍存在现场人员与备案人员名单不一致，人员变更没有履行住建局备案变更的程序；同时存在监理人员在2个或2个以上项目工地当职情况。
（六）工程项目变更报审执行不到位，未按要求报送区发改局审查批准、备案；17家建设单位内部未制定工程变更管理细则或措施；未按文件要求对监理单位不及时签证工程变更单的行为进行处罚。
（七）茶山街道和郭溪街道各有1个项目未及时办理工程竣工结算。
三、审计处理意见及建议
对本次审计发现的问题，温州市瓯海区审计局已依法出具了审计报告，并建议：
（一）建设单位要加强对设计变更单的管理，在签订设计合同时，应明确需出具工程变更单的要求、时效及程序，还要有相应的处罚措施，施工现场发生合理的变更，建设单位应及时发函给设计单位，并督促其出具设计变更单，避免出现实际过程已发生变更而迟迟未出具设计变更单。
（二）建设单位加强对监理单位的管理力度。要求监理人员明确对工程变更联系单的管理:严禁工程变更联系单编号不连续、无编号；严令禁止施工单位需设计单位确认而未确认的情况下施工，并对实际完成的工程量进行复核确认，及时上报至建设单位处签证；特别要关注工程变更会导致造价减少的事项。
（三）建设单位加强对工程签证的管理。建设单位作为最后签字的主体方，应对前面施工单位、设计单位、监理单位几方签字确认的内容进行进一步审核，特别是对于监理单位的签署内容,要审核其是否对施工单位申报的变更事项进行确认，是否明确现场变更发生的工程量以及签证时效、程序是否按合同及相关文件执行，便于工程结算办理顺利进行。
（四）建设单位要加强对合同管理和现行文件的执行力度。建设单位的工程管理人员要熟悉与各方主体间签订合同的相关工程变更的主要条款，避免出现未按合同约定执行的事项，合同履行期间，实质性内容发生变动，需签订补充协议书，有利于后续工作的顺利进行，加快工程进度。还要重视对现行工程变更相关文件的学习、落实并执行，且要制定适合单位内部操作的变更管理制度及审批流程。对于文件中无法真正落实执行的，应及时反应上级主管部门，以便于文件能更好的执行贯彻并落实。
（五）加强对现场人员考勤管理。制定考勤相应管理制度，在监理合同、施工合同中明确，考勤方法、途径，与监理、施工现场人员管理条款挂钩，机构内部实行专项专人管理，定期汇报并出具处罚通知等文件。工地现场规定打卡软件施工单位负责制，由建设单位监管考勤，以达到使用最少的人力达到广泛的管理力度。
（六）行业主管部门加强对工程现场人员备案制度和工程变更报审制度管理，定期联合建设单位进行督查，加大检查力 度和处罚措施。
四、审计整改情况
审计期间，温州高铁新城建设中心的园区路、大连路、叶焦路市政工程变更联系单编号不连续已经整改；温州高铁新城建设中心、瓯海区娄桥街道办事处2家单位出台了工程变更内部管理制度。
针对审计提出的处理意见和建议，各建设单位已落实以下整改工作：工程变更未按程序办理的未按程序出具设计变更单和施工联系单、工程变更联系单编号不连续、甚至无编号已整改；
瓯海区茶山第三小学扩建一期工程和郭溪中学迁扩建工程已开始办理工程竣工结算。
审计报告反映的其他问题，各建设单位正在整改落实中。
（此件公开发布）